1% страховых взносов для ИП: что нужно знать к 1 июля 2026 года

Дополнительный 1% страховых взносов для ИП за 2025 год

До 1 июля 2026 года все индивидуальные предприниматели (ИП) должны уплатить дополнительный 1% страховых взносов с доходов, которые превысили 300000 рублей по итогам 2025 года.

Важные лимиты

• за 2025 год (платить до 1 июля 2026) — максимум 300888 рублей (пп. 2 п. 1.2 ст. 430 НКРФ);
• за 2026 год (платить до 1 июля 2027) — лимит вырастет до 321818 рублей.

Как считать

В расчёт идут все доходы ИП за 2025 год — неважно, на какой системе налогообложения вы работаете:

• на общей или упрощённой системе (УСН) — берутся фактические доходы;
• на патентной системе (ПСН) — берётся потенциальный доход по патенту.

Формула расчёта

1. Суммируем все доходы за 2025 год.
2. Вычитаем 300000 рублей.
3. От остатка берём 1%.
4. Сравниваем с лимитом: если получилось больше лимита, платим строго по лимиту.

Пример расчёта

Допустим, ИП на УСН «Доходы» заработал за 2025 год 50000000 рублей:

1. Превышение: 50000000 - 300000 = 49700000 рублей.
2. 1%: 49700000 × 1% = 497000 рублей.
3. Сравнение с лимитом: 497000 > 300888, значит, к уплате — 300888 рублей.

Куда и как платить

Все средства перечисляются единым платежом на Единый налоговый счёт (ЕНС).

• КБК для взносов за себя (и фиксированных, и 1%): 18210201000011000160.
• Механика: к 1 июля 2026 года сальдо ЕНС должно быть положительным и покрывать сумму рассчитанного 1%. Отдельных заявлений о зачёте подавать не нужно — инспекция спишет деньги автоматически на основании вашей прошлогодней отчётности.

Как уменьшить налог по УСН и ПСН в 2026 году

Страховые взносы можно использовать, чтобы снизить авансы по налогам:

1. Для ИП без сотрудников: налог по УСН «Доходы» или стоимость патента можно уменьшить до 0%.
2. Для ИП с сотрудниками: уменьшить налог/патент можно не более чем на 50%.
3. Правило переноса: дополнительный 1% взносов за 2025 год можно учесть при уменьшении налога как в 2025 году, так и в 2026 году (но только один раз). Если не учли раньше — уменьшайте аванс за 1‑е полугодие 2026 года.

Чек‑лист для проверки в «1С:Бухгалтерии»

Чтобы всё прошло гладко и не возникло кассовых разрывов, выполните три шага:

1. Запустите «Помощник уплаты налогов»

Перейдите в раздел «Главное» → «Задачи организации». Программа сама рассчитает точную сумму 1% к 1 июля на основе сданной декларации.

2. Проверьте сальдо ЕНС

Через интеграцию с ЛК ФНС прямо в 1С убедитесь, что на ЕНС нет скрытых пеней или старых недоимок. Иначе налоговая сначала спишет деньги в счёт старого долга — и на взносы 1% средств может не хватить.

3. Сформируйте платёжное поручение

Используйте типовой шаблон ЕНП. Отправьте платёж в банк заранее, не откладывая на вечер 1 июля.

Что делать с патентами в программе

Если вы на патентной системе, стоимость патентов нужно внести в программу вручную:

1. Выберите ИП

Затем слева в меню «Патенты» → «Список патентов».

2. В открывшейся таблице

Выберите год, создайте нужное количество записей, сохраните изменения при помощи жёлтой кнопки «Провести и закрыть».

3. Для проверки расчёта фиксированного платежа

Откройте раздел «Операции» → «ИП» → «Уплата фиксированных страховых взносов».

4. Выберите ИП и период, проверьте расчёт

Расчёт 1% страховых взносов и работа с ЕНС требуют внимания к деталям: важно правильно учесть все доходы, проверить лимиты, убедиться в достаточности средств на счёте и грамотно применить возможность уменьшения налогов. Ошибка даже в одном пункте может привести к лишним расходам или штрафам.

Не уверены в правильности расчётов в «1С»? Оставьте заявку на консультацию специалистов Центра сопровождения 1С Бизнес‑Логика — проверим всё за вас и поможем уплатить взносы без ошибок.