НДС при возврате товара на УСН в 2025 году: как оформить в 1С 8.3 Бухгалтерия

В данной статье мы продолжаем тему по налогу на добавленную стоимость при применении УСН. Напомним, что с 2025 года, в связи с изменениями в налоговой сфере, организации и ИП на УСН обязаны учитывать и уплачивать НДС на свои товары и услуги в том случае, если доход компании превысил 60 млн. руб.

Сегодняшняя публикация будет посвящена НДС при возврате от покупателя товара, мы рассмотрим, как отразить такой возврат и как применить вычет НДС со стоимости возвращенных товаров, который был исчислен при отгрузке в программе 1С: Бухгалтерия предприятия ред. 3.0.

Допустим, что наша организация с 01.01.2025 г. обязана вести операции по НДС, и было принято решение о применении ставки 20%. Мы отгрузили товар покупателю, но через время часть отгруженных ресурсов была возвращена по причине брака. Следуйте алгоритму действия в программе 1С: Бухгалтерия для отражения возврата от поставщика и применения вычета НДС.
Первый шаг – это оформление документа возврата товара от поставщика. Для этого удобнее всего на основании документа отгрузки, зарегистрированного ранее, создать документ «Корректировка реализации».

В зависимости от того, используете ли вы УПД или счет-фактуру, будет доступен их выбор.

Вторым шагом станет заполнение реквизитов документа: дата возврата, «Вид операции», поле «Отражать корректировку».

Затем, в табличной части следует скорректировать количество товара в колонке «Количество» по строке «после изменения». Необходимо указать количество товаров, за вычетом брака, которое в итоге принял покупатель. После внесения данного значения автоматически обновятся колонки «Сумма», «НДС» и «Всего». Обратите внимание, что другие вкладки не требуют заполнения. После внесения данных проведите документ.

При оформлении документа реализации был использован «УПД». В результате при регистрации документа «Корректировка реализации» программа автоматически установила флаг «УКД» (Универсальный корректировочный документ) и сформировала корректировочную счет-фактуру.



Перейдем по синей гиперссылке с номером счета-фактуры и воспользуемся ссылкой «Все реквизиты».

Все необходимые поля автоматически заполняются, отображая всю основную информацию. Обратите внимание, что в поле «Код вида операции» указано значение «18», что соответствует ситуации корректировки при снижении стоимости отгруженных товаров.

При нажатии на кнопку «Печать» вы сможете получить печатную версию документа, если нужно передать его покупателю в бумажном формате.

Если вы не используете универсальный передаточный документ (УПД), вам придется самостоятельно подготовить корректировочную счет-фактуру. Для этого воспользуйтесь одноименной командой, которая находится внизу формы документа рядом с переключателем «УКД».

Проверим проводки по корректировке реализации. Была проведена корректировка по возвращенным товарам, с уценкой себестоимости на сумму 2 750 рублей, которые вновь поступили на склад и были отражены на счете 41.01. Также была аннулирована выручка по возврату товаров, произведена корректировка задолженности покупателя и восстановлена сумма НДС, ранее начисленная при реализации этих товаров.

До выполнения регламентных операций НДС сумма НДС, ранее исчисленная с реализации, будет числиться на счете 19.09.



Заключительным шагом станет применение вычета НДС по возращенным товарам. Для этого нужно перейти Операции/Регламентные операции НДС.



Затем по кнопке «Создать» открываем документ «Формирование книги покупок». Он автоматически заполнится по кнопке «Заполнить».

Видим, что в документе на вкладке «Уменьшение стоимости реализации» появилась строка с необходимыми данными. Сумма НДС со стоимости возвращенных товаров заполнена корректно.

При осуществлении операции зафиксирована проводка, которая перемещает сумму НДС с счета 19.09 на дебет счета 68.02. Вычет НДС был успешно реализован. Информация о корректировочной счет-фактуре будет внесена в книгу покупок за первый квартал. В результате НДС к уплате будет снижен на 1 125 руб.



Важно отметить, что компании, использующие упрощённую систему налогообложения (УСН) и применяющие сниженные ставки НДС в размере 5% или 7%, не имеют возможности осуществлять вычеты по предъявленным суммам НДС. Однако это ограничение касается лишь так называемого «входного» НДС.

Тем не менее, налогоплательщики на УСН имеют право на вычет НДС, если товары возвращаются от покупателей, независимо от того, какая ставка НДС была использована — 5%, 7% или 20%. Воспользовавшись этим правом, компании могут откорректировать ранее начисленный НДС с реализации, тем самым снизив сумму НДС к уплате. Подробный алгоритм выполнения данной процедуры был рассмотрен выше.

Вам помогла эта статья? Пишите вопросы в комментариях - будем рады ответить.