Как начислять НДС с авансов на УСН

С 2025 года организации и индивидуальные предприниматели на упрощенной системе налогообложения (УСН) станут плательщиками НДС при выполнении определённых условий. Это значит, что бизнесу на УСН предстоит выписывать счета-фактуры, вести книги покупок и продаж, а также сдавать декларацию по НДС. Важно помнить, что НДС нужно будет начислять даже при получении предоплаты от клиента.

Чтобы вам было проще настроить учёт НДС с авансов в «1С:Бухгалтерия», мы подготовили несколько полезных рекомендаций. Эти шаги помогут без проблем адаптироваться к новым требованиям:

1. Отразим получение предоплаты от клиента в разделе Банк и касса/Банковские выписки/+Поступление.

Обратим внимание на ставку НДС, указанную в документе.

2. Проверим корректность движения документа: поступление аванса должно иметь проводку Дт 51 Кт 62.02.

3. В поступлении на расчётный счёт выбираем «Создать на основании» и «Счёт-фактура выданный». Данный документ автоматически заполнится.

Далее проверим движение документа, а именно бухгалтерского учета и налогового учета (Дт 76.АВ Кт 68.02), а также НДС от продажи. В этом регистре должны быть отражены все необходимые записи, так как именно на их основе формируется отчет «Книга продаж». Не забывайте, что счет-фактуру нужно выставить контрагенту в течение 5 календарных дней с момента получения аванса.

4. Зарегистрируем документ о реализации и проверим ставку НДС, а также зачет аванса (Дт 62.02 Кт 62.01).

5. В конце отчетного периода (квартала) закрываем месяц и создаем документ «Формирование записей книги покупок» (Операции/Закрытие периода/Регламентные операции НДС/Создать/Формирование записей книги покупок).

«Полученные авансы» заполняются автоматически и формируется проводка Дт 68.02 Кт 76.АВ.

Когда в налоговом законодательстве происходят большие изменения, это может привести к множеству ошибок. Поэтому очень важно тщательно следить за тем, как вы отражаете операции по НДС. Обратите внимание на рекомендации, которые были даны ранее, и старайтесь их придерживаться. 

Вам помогла эта статья? Пишите вопросы в комментариях - будем рады помочь!