Совмещение «упрощенки» (УСН) и патентной системы налогообложения (ПСН) — отличный способ оптимизировать налоги. Но для бухгалтера это всегда дополнительный вызов: нужно четко разделять доходы и расходы, чтобы не получить штрафы от налоговой.
В этой статье мы разберем, как правильно настроить 1С:Бухгалтерию и вести учет розничных и оптовых продаж, чтобы программа сама корректно распределяла выручку по разным налоговым режимам.
Шаг 1. Нормативная база и первичные настройки
Правила игры задаются Главой 26.5 «Патентная система налогообложения» Налогового кодекса РФ.
Чтобы 1С «поняла», что мы работаем на двух режимах, начнем с базовых настроек. Перейдите в раздел «Налоги и отчеты» и проверьте параметры учета.
Дополнительные детали по «упрощенке» можно уточнить в одноименном подразделе настроек.
Далее переходим в раздел «Патенты». Здесь необходимо завести карточку полученного патента.
Заполняйте форму строго по данным из бумажного патента, выданного вашей ИФНС.
Шаг 2. Розничные продажи: как не перепутать чеки
Если вы ведете розничную торговлю, продажа оформляется через ККМ документом «Чек».
Важно: Именно на этом этапе бухгалтеры чаще всего допускают ошибку, выбирая не ту систему налогообложения или пытаясь «запихнуть» в один чек товары с разных налоговых режимов.
Чтобы программа могла корректно разделить доходы, действуйте по правилу:
Оформление чека по УСН
При реализации товаров по УСН в чеке выбирайте систему налогообложения «Упрощенная система налогообложения».
Оформление чека по Патенту
При реализации товаров по патенту выбирайте «Патентная система налогообложения».
Благодаря такому разделению, после проведения процедуры «Закрытие смены» программа автоматически сформирует два разных «Отчета о розничных продажах».
Шаг 3. Как 1С распределяет выручку (на примере отчетов)
Давайте посмотрим, что происходит внутри программы при проведении этих отчетов.
Отражение доходов по УСН
В отчете о розничных продажах флаг «Патент» не взведен.
При его проведении 1С делает всё сама:
- Формирует движения по регистру накопления «Книга учета доходов и расходов (раздел I)» на сумму наличной выручки.
- Отражает сумму безналичного расчета в регистре «Прочие расчеты».
- Делает проводки в бухгалтерском учете, отражая доход по кредиту счета 90.01.1 «Выручка по деятельности с основной системой налогообложения».
Отражение доходов по Патенту
В отчете о розничных продажах взведен флаг «Патент» и выбран конкретный патент из справочника.
При проведении:
- Формируются движения по регистру «Прочие расчеты» на сумму безналичного расчета.
- Делаются проводки в бухучете, где доход отражается по кредиту счета 90.01.2 «Выручка по отдельным видам деятельности с особым порядком налогообложения».
Шаг 4. Магия эквайринга: программа всё разделит сама
Многие переживают, как программа разберется с деньгами от банковского эквайринга, ведь они поступают одной суммой. Не волнуйтесь.
При отражении поступления денег по эквайрингу 1С автоматически распределяет эту сумму: часть зачисляет в доходы по УСН.
А часть — в доходы по Патенту.
Параллельно программа корректно отразит проводки по зачислению средств и списанию комиссии банка.
Шаг 5. Оптовые продажи (документ «Реализация товаров и услуг»)
Тот же принцип разделения работает и для обычных накладных.
Продажа по УСН
- Флаг «Патент» не взводим, поле патента оставляем пустым. Выручка упадет на счет 90.01.1.
- При получении оплаты (например, наличными) программа сделает движение в регистр «Книга учета доходов и расходов (раздел I)».
Продажа по Патенту
- Обязательно взводим флаг «Патент» и выбираем нужный патент из справочника.
- При поступлении оплаты на расчетный счет сформируется движение в специальном регистре «Книга учета доходов (патент)».
Шаг 6. Финальная проверка: формируем налоговые регистры
Чтобы спать спокойно, всегда проверяйте итоги. Все необходимые регистры налогового учета формируются в подсистеме «Отчеты».
- Откройте «Книгу учета доходов и расходов» по УСН. Убедитесь, что в графе «Доходы» отражены только операции по «упрощенке».
- Откройте «Книгу учета доходов индивидуальных предпринимателей, применяющих патентную систему налогообложения». Убедитесь, что туда попали исключительно доходы по патенту.
Если картинки совпадают с описанным выше — поздравляем, ваш учет настроен идеально, и налоговая не найдет к чему придраться! А если нет...
Поддержка и дополнительные возможности
Не уверены в правильности расчётов и настроек в «1С»? Оставьте заявку на консультацию специалистов Центра сопровождения 1С Бизнес‑Логика. Мы проверим вашу базу, поможем разобраться и подготовим к сдаче отчётности без ошибок.
Устали от ручных обновлений и резервных копий? Перенесите свою локальную 1с в "облако" 1С:ФРЕШ или откройте новую базу прямо сейчас - 30 дней бесплатно!
Комментарии