Как распределить амортизацию ОС на несколько счетов в 1С:Бухгалтерии

Одно и то же основное средство может использоваться в разных направлениях деятельности. Например, здание может одновременно использоваться для управленческих нужд (счёт 26) и для производства (счета 20 или 25).

В таком случае амортизация должна распределяться между счетами пропорционально установленным организацией показателям.

Разберём, как изменить способ отражения амортизации в 1С и настроить распределение, например: 70% — на счёт 25, 30% — на счёт 26.

Главная ошибка при распределении амортизации — установить коэффициенты «на глаз» и забыть проверить их актуальность. Если доля использования ОС изменилась, а коэффициенты остались прежними, себестоимость продукции и управленческие расходы будут искажены. Рекомендую пересматривать пропорции не реже раза в год или при изменении бизнес-процессов.

Грекова Юлия — ведущий консультант 1С

Когда требуется изменить способ отражения амортизации

Если основное средство уже принято к учёту, но его использование изменилось (например, часть здания начали использовать в производстве), необходимо изменить способ отражения амортизации.

Для этого используется документ «Изменение отражения амортизации ОС».

Типовые ситуации, когда нужно распределение:

• Здание используется частично под офис (управление), частично под цех (производство)
• Оборудование работает на несколько заказов или проектов одновременно
• Транспортное средство используется как для доставки товаров, так и для служебных поездок
• Компьютерная техника используется разными подразделениями

Шаг 1. Создание документа

Перейдите:

ОС и НМА – Параметры амортизации ОС – Создать – Изменение отражения амортизации ОС.

При заполнении документа:

• В поле «От» укажите любую дату месяца, предшествующего месяцу, с которого будет применяться новый порядок отражения амортизации
• В поле «Способ» выберите новый способ отражения расходов
• По кнопке «Добавить» включите в табличную часть те объекты ОС, по которым меняется порядок учёта

Шаг 2. Настройка распределения

В самом способе отражения расходов нужно:

• Добавить строки по каждому счёту учёта затрат
• Указать коэффициенты распределения

В нашем примере:

• 0,7 (70%) — на счёт 25
• 0,3 (30%) — на счёт 26

Настройка будет выглядеть следующим образом:

Обратите внимание: сумма коэффициентов должна быть равна 1 (или 100%). Если программа не принимает значения, проверьте, не забыли ли вы указать знак десятичной дроби — 0,7 вместо 70. Также убедитесь, что все счета, указанные в способе отражения, корректно настроены в плане счетов вашей организации.

Грекова Юлия — ведущий консультант 1С

Важно помнить

• Документ не формирует проводки. Он только изменяет настройки для будущих начислений амортизации.
• Новый способ начнёт действовать с месяца, следующего за месяцем изменения. То есть если документ создан датой мая, распределение начнёт применяться с июня.
• Проверьте закрытие месяца. После настройки обязательно проведите тестовое закрытие месяца и убедитесь, что амортизация распределилась корректно по отчёту «Анализ субконто» или «Оборотно-сальдовая ведомость».

Как проверить результат:

1. Перейдите: Отчёты – Стандартные отчёты – Оборотно-сальдовая ведомость
2. Выберите период, начиная с месяца применения нового способа
3. Настройте группировку по счетам 20, 25, 26
4. Найдите строку с амортизацией по нужному объекту ОС и проверьте суммы по каждому счёту

Частые вопросы

Можно ли распределить амортизацию на три и более счёта?
Да, в способе отражения расходов можно добавить любое количество строк с разными счетами и коэффициентами. Главное — чтобы сумма коэффициентов была равна 1.

Что делать, если пропорции использования ОС изменились в середине месяца?
Документ «Изменение отражения амортизации ОС» применяется с начала следующего месяца. Если изменения произошли в середине месяца, амортизация за текущий месяц будет начислена по старым правилам. Это соответствует требованиям ПБУ 6/01.

Можно ли вернуть старый способ отражения?
Да, создайте новый документ «Изменение отражения амортизации ОС» с нужной датой и укажите прежний способ отражения расходов.

Влияет ли распределение амортизации на налоговый учёт?
В налоговом учёте амортизация по ОС учитывается в составе расходов, но не распределяется по счетам бухгалтерского учёта. Распределение влияет только на бухгалтерскую отчётность и управленческий учёт.

Распределение амортизации — это не просто техническая настройка в 1С. Это инструмент управленческого учёта, который помогает точно считать себестоимость продукции и контролировать расходы по направлениям деятельности. Настройте его один раз правильно — и вы будете получать достоверные данные для принятия управленческих решений.

Грекова Юлия — ведущий консультант 1С

Итог: чек-лист по настройке

1. Определите, по какому основанию будете распределять амортизацию (площадь, время использования, объём выпуска и т.д.)
2. Рассчитайте коэффициенты распределения (сумма = 1)
3. Создайте документ «Изменение отражения амортизации ОС» с датой, предшествующей месяцу применения
4. В способе отражения расходов добавьте строки по каждому счёту с коэффициентами
5. Проведите тестовое закрытие месяца и проверьте проводки
6. Зафиксируйте основания распределения в учётной политике или внутреннем регламенте

Если объект используется в нескольких направлениях деятельности, амортизацию нужно корректно распределять между счетами. В 1С это делается через изменение способа отражения амортизации с указанием коэффициентов распределения.

Главное — правильно выбрать дату и проверить настройки способа отражения.

Нужна помощь с настройкой распределения амортизации?

Оставить заявку на консультацию