Какую ставку НДС на УСН выбрать

В нашей предыдущей статье мы обсудили изменения в налоговом законодательстве и рассказали, что ждет упрощенцев с НДС в 2025 году. Обратите внимание, что переход на обязательную уплату НДС значительно увеличит налоговую нагрузку на бизнес, как минимум в два раза. Кроме того, придется ежеквартально уплачивать налог и сдавать декларацию.

Чтобы сохранить эффективность бизнеса, важно выбрать подходящую ставку НДС. Есть несколько вариантов:
- Стандартные ставки 20% и 10% отлично подойдут производителям и поставщикам товаров, у которых высокая доля «входящего» налога.
- Сниженные ставки 5% и 7% будут более выгодными для тех предпринимателей, у которых доля «входящего» НДС невелика, и они не планируют вычет.

Теперь возникает вопрос: как определить долю входящего НДС? Можно узнать это с помощью программы 1С. Создайте отчет по документам поступления и суммам НДС, следуя простым инструкциям:

1. В большинстве случаев организации на УСН включали НДС в стоимость при поступлениях товаров и услуг и счет 19, как правило, не формировался, поэтому стандартный вариант с анализом учета по НДС нам не подойдет. 

2.    Нужную нам информацию можно найти в разделе Отчеты/Универсальный отчет.

3.    После того, как мы перешли по ссылке, следует произвести предварительную настройку будущей таблицы. Для этого, во-первых, установить тип объекта «Документ». После установки данного показателя в документе автоматически появляется возможность вести другие реквизиты – период, имя объекта (нам нужно поступление) и имя таблицы.

После нажатия кнопки «Сформировать» программа представит длинную таблицу, большинство показателей в которой не важны для задачи найти входящий НДС. Поэтому, чтобы упростить отчет, произведем настройку полей таблицы.

4.    В окне «Поля и сортировки» выбираем нужные поля и переносим их в «Сортировку»:

Поступление (акт, накладная, УПД)

- Номенклатура

- Количество

- Цена

- Сумма

- % НДС

- НДС

Выбор полей полностью зависит от потребностей, поэтому вариаций может быть много.

5.    Готовый отчет выглядит таким образом, теперь мы видим НДС, не включенный в стоимость.

6.    При смене поля «Имя таблицы» отчет будет очищаться и его нужно сохранить. Выбираем наименование, назначение и сохраняем. Чтобы сохранить отчет на ПК, можно воспользоваться стандартной кнопкой сохранения.

7.    Теперь мы можем выбирать нужный нам отчет. 

Чтобы выбрать выгодную ставку следует:

1)    Ставка 20% – доход за отчетный период (квартал, год) умножить на 20% и уменьшить полученную сумму на сумму вычетов

2)    Ставка 5% или 7% – доход за отчетный период умножить на пониженную ставку

Полученные суммы сравнить и выбрать выгодную ставку для организации или ИП. Если вы предполагаете, что доходы организации в 2024 году превысят порог, то следует выбирать ставку уже сейчас. Также, нужно помнить, что, выбрав пониженные ставки (5% или 7%), в течение 3 лет поменять ставку вы не сможете, поэтому подходить к данному вопросу необходимо более ответственно.   

Вам помогла эта статья? Пишите вопросы в комментариях - будем рады помочь.