Совмещение УСН и Патента в 1С: пошаговая настройка раздельного учёта

Совмещение упрощёнки и патента — один из самых популярных и одновременно самых «скользких» режимов для малого бизнеса. С одной стороны, он позволяет законно оптимизировать налоговую нагрузку. С другой — требует железной дисциплины в учёте: Налоговый кодекс прямо обязывает вести раздельный учёт доходов и расходов по каждому режиму, и любая ошибка в настройке 1С может привести к неверному расчёту налога, переплате или, что хуже, к претензиям от ФНС.

В этой статье мы пошагово разберём, как настроить раздельный учёт в 1С:Бухгалтерия 8: от начальных параметров в разделе «Налоги и отчёты» до распределения зарплаты сотрудников и страховых взносов ИП за себя. Каждый шаг сопровождается скриншотом, чтобы вы могли повторить настройку в своей базе без ошибок.

С чего начинается раздельный учёт: базовые настройки

Налоговый кодекс РФ прямо закрепляет обязанность вести раздельный учёт доходов и расходов при совмещении Патентной и Упрощённой систем налогообложения. 

Это не рекомендация, а жёсткое требование, и в 1С оно реализуется через ряд взаимосвязанных настроек.

Первым делом необходимо внести начальные настройки в разделе «Налоги и отчёты». 

Здесь программа «узнаёт», что компания совмещает два режима, и активирует соответствующие механизмы учёта. Без этого шага все дальнейшие настройки просто не будут работать корректно.

После того как базовые параметры заданы, переходим к самому важному этапу — настройке статей затрат. Именно от них зависит, в какой налоговый режим попадёт тот или иной расход.

Настройка статей затрат: три сценария

Все расходы компании при совмещении режимов делятся на три категории, и для каждой в 1С предусмотрена своя настройка. 

Разберём каждую подробно.

Сценарий 1. Расходы однозначно относятся к УСН

Это затраты, которые полностью связаны с деятельностью на упрощёнке: например, аренда офиса под «упрощённый» магазин, услуги бухгалтера, канцтовары для офиса и т. д.

Для таких статей затрат переключатель «Статья для учёта затрат организации» устанавливается в положение «По деятельности с основной системой налогообложения (общая или упрощенная)». 

Чтобы эти расходы реально попали в налоговую базу по УСН, должны выполняться определённые условия — они показаны на Рисунке.

Если все условия соблюдены, такие затраты будут включены в расходы по налогу УСН в полном объёме. 

Программа сама учтёт их при формировании КУДиР.

Сценарий 2. Расходы однозначно относятся к Патенту

Сюда попадают затраты, которые работают исключительно на «патентную» деятельность: сырьё для производства по патенту, аренда цеха, материалы для патентных услуг и т. п.

Для них переключатель устанавливается в положение «По отдельным видам деятельности с особым порядком налогообложения». 

Но одного этого недостаточно. Чтобы такие затраты гарантированно не попали в расходы по УСН, в документе «Поступление товаров (услуг)» в табличной части в столбце «Расходы УСН» нужно вручную выбрать значение «Не принимаются».

Это двойная страховка: настройка статьи + явное указание в документе. Если пропустить второй шаг, расход может «просочиться» в УСН, что приведёт к занижению налога и претензиям при проверке.

Сценарий 3. Общие расходы, которые нужно распределять

Самая тонкая категория. Это затраты, которые работают на оба режима одновременно: аренда общего склада, коммунальные платежи, услуги связи, зарплата административного персонала и т. д. По закону они распределяются пропорционально выручке от реализации.

Переключатель устанавливается в положение «По разным видам деятельности». 

При оформлении документов «Поступление материалов (услуг)» по таким затратам в столбце «Расходы УСН» необходимо выбрать значение «Распределяются».

Само распределение происходит автоматически: регламентная операция «Распределение расходов между УСН и ПСН», которую программа выполняет при закрытии месяца, делит сумму пропорционально выручке по видам деятельности. 

В результате часть расхода попадает в УСН, часть остаётся за скобками — всё строго по методологии.

Как проверить, что расходы учлись правильно

Настроить — это полдела. Вторая половина — убедиться, что программа всё посчитала корректно. Для этого в 1С есть специальный отчёт «Анализ учёта по УСН».

В этом отчёте вы увидите две важные вещи:

• Расходы, которые полностью принимаются для целей УСН, отражаются в полном объёме при выполнении требований налогового учёта.

• Расходы, отмеченные как распределяемые, разбиваются регламентными операциями за месяц пропорционально выручке по видам деятельности.

Если цифры в отчёте не сходятся с вашими ожиданиями — это сигнал вернуться к настройкам статей затрат и проверить, правильно ли указаны значения в столбце «Расходы УСН» при вводе первички.

Особый случай: распределение зарплаты и страховых взносов

Расходы по оплате труда — одна из самых сложных зон при совмещении режимов. Здесь может быть три варианта учёта, и для каждого требуется своя связка настроек: вид начисления + способ отражения в бухучёте + способ учёта затрат.

Вариант 1. Зарплата полностью принимается в расходы по УСН

Это сотрудники, которые работают исключительно в «упрощённой» деятельности: продавцы магазина на УСН, менеджеры по продажам и т. д.

Для них необходимо:

• при начислении заработной платы выбирать соответствующий вид начисления — в нашем случае «Оплата по окладу торговля»;

• само начисление должно иметь заданный способ отражения в бухгалтерском учёте «Отражение зарплаты торговля»;

• в настройке «Способ учёта зарплаты» указать: порядок учёта затрат — «По деятельности с основной системой налогообложения (общая или упрощенная)», статью затрат — «Оплата труда», отражение в УСН — «Принимаются».

При такой связке зарплата сотрудника полностью попадает в расходы по УСН.

Вариант 2. Зарплата полностью относится к Патенту

Это сотрудники, которые заняты только в «патентной» деятельности: мастера цеха, повара в патентной столовой и т. п.

Для них настраивается зеркальная связка:

• вид начисления — «Оплата по окладу Производство»;

• способ отражения в бухгалтерском учёте — «Отражение зарплаты (производство)»;

• способ учёта затрат — «По отдельным видам деятельности с особым порядком налогообложения», статья затрат — «Оплата труда (патент)».

Такая зарплата полностью выводится из-под УСН и учитывается только в рамках патентной деятельности.

Вариант 3. Зарплата распределяется между режимами

Самый распространённый случай для руководителей, администраторов, бухгалтеров — тех, кто работает на оба направления бизнеса одновременно.

Для них настраиваются:

• соответствующий Вид начисления;

• Способ отражения в бухгалтерском учёте;

• способ учёта затрат — «По разным видам деятельности» с уточнением порядка отражения при основной системе налогообложения и по системе с особым порядком.

Проверить корректность распределения можно по субконто «Оплата труда» к затратным счетам при проведении документа «Начисление зарплаты». Программа покажет, как оплата труда сотрудника с разными видами деятельности распределяется пропорционально выручке, 

и как учитывается вся оплата труда сотрудника с основным видом деятельности.

Финальная проверка: отчёты и КУДиР

После того как все настройки сделаны и регламентные операции закрытия месяца выполнены, обязательно проведите финальную проверку. Включение расходов по оплате труда и страховым взносам для целей УСН проверяется через отчёт «Анализ учёта по УСН», 

а также через «Книгу учёта доходов и расходов».

Если в КУДиР по Разделу II вы видите ожидаемые суммы расходов, а отчёт «Анализ учёта по УСН» показывает корректное распределение — значит, настройка выполнена правильно и декларацию можно сдавать спокойно.

Распределение фиксированных взносов ИП за себя

Отдельный и очень важный вопрос — как уменьшить налог на сумму страховых взносов, которые ИП уплачивает за себя. В 2026 году фиксированная сумма взносов составляет 57 390 рублей.

При совмещении УСН и ПСН действует правило, закреплённое в Письме ФНС РФ от 30.11.2021 № СД-4-3/16722@: взносы распределяются пропорционально размеру доходов в общем объёме доходов, полученных при применении каждого режима.

Рассмотрим на конкретном примере. Выручка по УСН составила 63 500 ₽, общие фактические доходы — 115 500 ₽. Доля УСН в общем объёме доходов:

63 500 / 115 500 = 0,5498

Соответственно, в расходах для УСН (или в уменьшение налога по УСН) принимается доля взносов:

57 390 × 0,5498 = 31 553,02 ₽.

Оставшаяся часть взносов (25 836,98 ₽) остаётся на патенте. Обратите внимание: патент нельзя уменьшать на страховые взносы напрямую, поэтому эта часть фактически «сгорает» в плане налоговой экономии. Это ещё один аргумент в пользу того, чтобы заранее планировать структуру доходов при совмещении режимов.

Заключение

Раздельный учёт при совмещении УСН и Патента — это не «довесок» к учёту, а его фундамент. От корректности настроек статей затрат, видов начислений и способов отражения зарплаты зависит, сколько налога вы заплатите и насколько «чистой» будет ваша отчётность перед налоговой.

Короткий чек-лист для самопроверки:

• В разделе «Налоги и отчёты» активировано совмещение УСН и ПСН.
• Все статьи затрат разнесены по трём категориям: «основная система», «особый порядок», «разные виды деятельности».
• В первичных документах столбец «Расходы УСН» заполнен корректно: «Принимаются», «Не принимаются» или «Распределяются».
• Для каждого сотрудника настроена правильная связка: вид начисления + способ отражения + способ учёта зарплаты.
• Регламентная операция «Распределение расходов между УСН и ПСН» выполнена при закрытии месяца.
• Фиксированные взносы ИП распределены пропорционально выручке между режимами.
• Отчёт «Анализ учёта по УСН» и КУДиР показывают ожидаемые цифры.

Если хотя бы один пункт этого чек-листа вызывает вопросы или цифры в отчётах не сходятся с ожиданиями — не откладывайте разбор на потом. Ошибки в раздельном учёте имеют свойство накапливаться месяцами, а «распутывать» их потом приходится уже с уточнёнками и доплатами.

Специалисты Центра сопровождения 1С «Бизнес-Логика» ежедневно помогают бухгалтерам настраивать раздельный учёт при совмещении режимов, проводить аудит уже работающих баз и готовить отчётность, которая проходит камеральные проверки без единого требования. Если вы столкнулись со сложной ситуацией — настройки не сходятся, расходы «утекают» не туда, или вы только начинаете совмещать УСН и Патент и хотите сразу сделать всё правильно — обращайтесь, разберём вашу базу детально.