Почему компенсационная выплата не отражается в отчёте персонифицированных сведений и как это исправить

Форма и порядок заполнения персонифицированных сведений о физических лицах (далее – Сведения, Порядок) утверждены приказом ФНС России от 29.09.2022 № ЕД-7-11/878. Сведения заполняют плательщики страховых взносов, т. е. лица, производящие выплаты физическим лицам (п. 1.1 Порядка). Персональные данные и сведения о суммах выплат и иных вознаграждений заполняются в отношении застрахованных лиц, в т. ч. тех, в пользу которых начислены выплаты (п. 3.1 Порядка):

- в рамках трудовых отношений;
- по гражданско-правовым договорам, предметом которых является выполнение работ, оказание услуг;
- по договорам авторского заказа;
- по договорам об отчуждении исключительного права на результаты интеллектуальной деятельности, указанные в пп. 1-12 п. 1 ст. 1225 ГК РФ;
- по издательским, лицензионным договорам;
- по лицензионным договорам о предоставлении права пользования на результаты интеллектуальной деятельности, указанные в пп. 1-12 п. 1 ст. 1225 ГК РФ (в т. ч. начисляемые организациями по управлению правами на коллективной основе в пользу авторов произведений).

К застрахованным лицам относятся граждане РФ, временно пребывающие, а также временно и постоянно проживающие иностранные граждане, с которыми заключены трудовые или гражданско-правовые договоры (ст. 7 Федерального закона от 15.12.2001 № 167-ФЗ, ст. 10 Федерального закона от 29.11.2010 № 326-ФЗ, ст. 2 Федерального закона от 29.12.2006 № 255-ФЗ).

Из буквального толкования Порядка следует, что Сведения заполняются на каждое застрахованное лицо, с которым в отчетном месяце был заключен трудовой или гражданско-правовой договор выполнения работ, оказания услуг, лицензионный или авторский договор, даже если выплат по этому договору не было. По строке 070 указывается сумма выплат и иных вознаграждений, начисленных плательщиком в пользу физического лица за месяц представления сведений (п. 3.7 Порядка).

Порядок не содержит требований об указании только выплат, на которые начисляются страховые взносы.

Поэтому в строку 070 необходимо включать все начисленные в пользу застрахованного лица выплаты, которые признаются объектом обложения страховыми взносами по п. 1 ст. 420 НК РФ. Это относится и к тем выплатам, которые страховыми взносами не облагаются в силу ст. 422 НК РФ (суточные, компенсации, связанные с исполнением трудовых обязанностей и т. п.).

Выплаты, которые не относятся к объекту обложения страховыми взносами (дивиденды, выплаты по договорам аренды и т. п.), в персонифицированных сведениях не отражаются.

Если у вас возникла разница между суммой начислений сотрудника и базой в отчете, необходимо проверить настройку начисления.

Пункт меню «Настройка»-«Начисления».

Находим нужное нам начисление, проходим в раздел «налоги, взносы, бухучет». 

И в графе « вид дохода» из выпадающего списка выбираем «Доходы, не являющиеся объектом обложения страховыми взносами».

Далее перепроводим документ начисления и перезаполняем отчет.

Подписывайтесь на наш телеграм-канал - здесь публикуем практические советы, инструкции и лайфхаки по работе в 1С - https://t.me/HelpBuh1C

Есть вопросы? Звоните 8-800-101-72-51